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小规模进货可以不要发票?错!紧急提醒!小规模纳税人有销无进注销都不行!
时间:2024-02-09 08:44:28 点击: 次 来源:
 

一、小规模不能注销

只因有销无进

小规模纳税人,不存在增值税抵扣,所以,进货就可以不用取得发票,真的可以这样吗?

        某小规模申请注销时,发现自己的申请税局不予受理,理由是经注销审核发现公司存在以下疑点:有销无进,需提供相应进销记录、成本发票以及情况说明

       也就是说,即使是小规模纳税人,不存在增值税抵扣,进货也是需要取得发票的!

       而且,小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象!

二、小规模有销无进

的四大风险

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一般来说最常见的有四种:

01涉嫌虚开发票

        小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个没有业务的公司,只为了开票用。

但这种谁都能想到的方法税局怎么可能不知道呢?于是小规模只有销项无进项也变成了税局稽查的重点之一。

        所以,对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。


02不能税前扣除的风险

       虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。

这对公司来说无疑是增加了运营成本。


03可能面临罚款

       公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。


04自身权益无法得到保障

        从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。

        除此之外,小规模纳税人还有哪些常见的涉税风险呢?




三、小规模、个体户

常见七大涉税风险点

1、开票额正好在免征额临界点

现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!

作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。

3、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。

4、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。

5、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账

税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

7、个体户没有业务,可以不报税

很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。

大错特错!零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!

而且,征管法的第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


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